Коротко: когда контракт попадает под учёт
Постановка контракта на учёт — это не разрешение на сделку. Уполномоченный банк принимает договор на обслуживание, присваивает ему уникальный номер контракта и заводит ведомость банковского контроля, по которой дальше сверяет каждый платёж и подтверждающий документ. Пока контракт не на учёте, банк не исполнит распоряжение о списании, а декларация на товары не пройдёт таможню. Поэтому вопрос «попадаем ли мы под учёт» решается до первого платежа.
Под учёт договор попадает, когда сходятся три условия сразу: он заключён между резидентом и нерезидентом; его предмет — из перечня главы 4 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ввоз или вывоз товаров, работы, услуги, интеллектуальная деятельность, аренда и лизинг, кредит или заём); расчёты идут через счета резидента, а сумма обязательств достигает порога. Не сошлось хотя бы одно — учёт не требуется, но валютный контроль никуда не девается: документы по операции банк вправе запросить. Что и когда собирать, разобрано в материале про документы валютного контроля при импортном платеже.
Термины стоит развести сразу: уникальный номер контракта — это не паспорт сделки. Паспорта отменены, вместо них с 2018 года действует постановка на учёт; чем механизмы отличаются и как читается номер, разобрано в материале про отмену паспорта сделки.
Кому полезен этот разбор
Специалисту по ВЭД и бухгалтеру, которым нужно понять, попадает ли договор под учёт и что подавать в банк. Материал опирается на Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ и Инструкцию Банка России № 181-И и не заменяет консультацию юриста или специалиста банка. Инструкция правилась неоднократно, пункты перенумеровывались — применимую редакцию сверяйте на дату вашей операции.
От какой суммы: пороги по типам договоров
Порог задан главой 4 Инструкции 181-И, и формулировка в нём — «равна или превышает». Разница не косметическая: контракт ровно на 3 000 000 ₽ уже подлежит учёту, а не «чуть-чуть не дотягивает». У импорта порог втрое ниже: деньги уходят из страны, и контролируется встречное исполнение.
| Тип договора | Порог суммы обязательств | Типичное первое событие |
|---|
| Импортный контракт | 3 000 000 ₽ | по первому платежу — не позднее даты распоряжения о списании |
|---|
| Кредитный договор или заём с нерезидентом | 3 000 000 ₽ | по первой операции — списанию либо зачислению средств |
|---|
| Экспортный контракт | 10 000 000 ₽ | по зачислению выручки — в течение 15 рабочих дней |
|---|
| Договор ниже порога | учёт не требуется | документы по операции банк вправе запросить и без учёта |
|---|
Экспортный порог менялся: в редакции Инструкции, действовавшей с 1 марта 2018 года, он составлял 6 000 000 ₽. Поэтому в памятках и статьях прошлых лет встречается именно эта цифра — ориентироваться на неё нельзя. Пороги по импортным контрактам и кредитным договорам с 2018 года остались прежними.
Как считать сумму: курс, дата и контракт без суммы
Сумма обязательств в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России. Дата пересчёта — дата заключения (подписания) контракта, а если сумма менялась — дата заключения последних изменений, которыми она изменена. Отсюда два вывода, и оба часто упускают.
Первый: курс фиксируется один раз и не пересматривается. Если после подписания рубль ослаб и контракт «подорожал» в рублях, ставить его на учёт задним числом не нужно — сумма определена на дату, а не на сегодня. Второй вывод обратный: допсоглашение, которым сумма увеличена до порога, обязанность создаёт, и считается она по курсу на дату соглашения. Отсюда правило гигиены — каждый допник, меняющий сумму, проверять на порог.
Отдельный случай — договор, в котором сумма обязательств не определена: рамочные соглашения, где согласована только валюта, а объёмы набираются заявками. Из-под учёта он не выпадает, у него иная точка отсчёта: контракт ставится на учёт не позднее срока, когда сумма расчётов по нему превысит порог. Здесь стоит обратить внимание на формулировку: про сам порог Инструкция говорит «равна или превышает», а про рамочный договор — «превысит». Расхождение унаследовано от текста нормы, поэтому на платеже, ровно добирающем порог, безопаснее считать, что обязанность уже возникла, и не проверять это на себе. Следить за накоплением обязан резидент — банк предупреждать заранее не обязан. Разбивать поставку на несколько договоров ради обхода порога — самостоятельный риск при проверке.
Не путать с порогом в 1 000 000 ₽
С 1 апреля 2024 года действует ещё одно послабление: если сумма обязательств по договору с нерезидентом равна или не превышает эквивалент 1 000 000 ₽, резидент представляет банку только код вида валютной операции — документы по операции не нужны. Это порог по договору, а не по отдельному платежу, и живёт он в другой главе Инструкции. По контракту на 3 000 000 ₽ он не применяется вовсе, поэтому дробить платежи на суммы «меньше миллиона» смысла не имеет: считается сумма обязательств по договору, а не размер перевода.
В какие сроки поставить контракт на учёт
Единого срока «через столько-то дней после подписания» в Инструкции нет, и это главное недоразумение темы. Сроки в пункте 5.7 Инструкции 181-И привязаны не к дате контракта, а к событиям по нему, причём отсчитывать надо от события, наступившего первым. Договор может быть подписан за полгода до первой отгрузки — обязанность возникнет не в момент подписи.
| Событие по контракту | Срок постановки на учёт |
|---|
| Списание средств в пользу нерезидента | не позднее даты представления в банк распоряжения о списании |
|---|
| Зачисление средств от нерезидента | не позднее 15 рабочих дней после дня зачисления |
|---|
| Расчёты через счёт в банке-нерезиденте | не позднее 30 рабочих дней после последнего дня месяца операции |
|---|
| Расчёты наличными | не позднее 45 рабочих дней после дня операции |
|---|
| Ввоз или вывоз товаров, подлежащих декларированию | не позднее даты подачи декларации на товары |
|---|
| Товары без декларирования, работы, услуги, интеллектуальная деятельность | не позднее срока представления справки о подтверждающих документах |
|---|
| Контракт без определённой суммы обязательств | не позднее срока, когда сумма расчётов превысит порог |
|---|
У импортёра запаса нет вовсе. При списании средств срок постановки на учёт совпадает с датой подачи распоряжения в банк — контракт должен стоять на учёте уже к моменту платежа. План «сначала заплатим, потом оформим» не срабатывает механически: банк просто не исполнит распоряжение.
Экспортёру формально легче — пятнадцать рабочих дней после зачисления выручки. Но если экспорт начинается с отгрузки, первым наступит другое событие: вывоз декларируемого товара, и срок сжимается до даты подачи декларации.
Как проходит постановка: от подписи до уникального номера
-
Проверить, попадает ли договор под учёт
Три условия вместе: стороны — резидент и нерезидент, предмет из перечня главы 4, расчёты через счета резидента. Сумму пересчитать по курсу Банка России на дату подписания или последнего изменения суммы и сравнить с порогом.
-
Определить ближайшее событие и отсчитать срок от него
Точка отсчёта — событие, наступившее первым: распоряжение о списании, зачисление, подача декларации на товары, срок справки о подтверждающих документах.
-
Подать в банк комплект документов
Не в день платежа, а с запасом: банку нужно время на проверку, а неполный комплект вернётся. Экспортёр вправе подать сведения об экспортном контракте вместо самого контракта.
-
Дождаться принятия на учёт
Принять контракт на учёт банк должен не позднее следующего рабочего дня после даты представления документов. Отказ следует, если документов не хватает либо если в контракте не указаны сроки исполнения обязательств.
-
Получить уникальный номер контракта и вести ведомость
Банк присваивает контракту уникальный номер, формирует раздел I ведомости банковского контроля и сообщает резиденту номер и дату постановки на учёт не позднее одного рабочего дня после даты постановки. Дальше номер указывается в документах по сделке, а операции попадают в ведомость — как она устроена, разобрано в материале про ведомость банковского контроля. Закрывается контракт отдельной процедурой: снятие контракта с учёта.
Что подать в банк для постановки на учёт
Комплект короче, чем принято думать: банку нужен договор либо выписка из него и сведения для раздела I ведомости банковского контроля. Инструкция задаёт состав сведений, а не единый бланк, поэтому форму подачи уточняют в своём банке.
основной документконтракт либо выписка из него со сведениями для постановки на учёт и валютного контроля
сведения для раздела Iреквизиты сторон, сумма и валюта контракта, сроки исполнения обязательств
экспортёрвправе подать сведения об экспортном контракте по форме банка
перевод из другого банкауникальный номер контракта, даты постановки и снятия с учёта, регистрационный номер прежнего банка
уступка или перевод долгасведения из раздела I ведомости прежнего резидента и документ об уступке либо переводе долга
срок банкане позднее следующего рабочего дня после даты представления документов
Выписка вместо полного контракта — законный вариант, а не уловка: он выручает, когда в договоре есть коммерчески чувствительные условия. Банку нужны предмет, сумма и валюта, сроки исполнения и реквизиты сторон, а не постатейная цена.
Отдельно про сроки исполнения обязательств: их отсутствие в договоре — самостоятельное основание для отказа в постановке на учёт, поскольку без них резидент не выполнит требования части 1.1 статьи 19 и статьи 24 173-ФЗ, а банк не сможет вести ведомость. Формулировки вроде «оплата производится по договорённости сторон» сроком не считаются. Такую правку удобнее внести в проект контракта до подписания.
Упрощённый порядок для экспортёра
Экспортёр может поставить контракт на учёт, не подавая сам контракт: банку достаточно сведений об экспортном контракте по его форме. Контракт представляется позже — не позднее пятнадцати рабочих дней после даты постановки на учёт. Логика простая: не задерживать зачисление выручки. Банк ставит договор на учёт по сведениям, деньги идут на счёт, документ доезжает следом.
Две оговорки. Опция односторонняя — у импортёра её нет, импортный контракт подаётся сразу. И отсрочка не равна освобождению: контракт, не представленный за пятнадцать рабочих дней, превращает упрощение в нарушение порядка.
Что бывает при просрочке
Профильная норма — статья 15.25 КоАП РФ, но часть в ней зависит от того, что именно нарушено, и разница в деньгах кратная. Часть 6 отвечает за несоблюдение установленного порядка представления форм учёта и отчётности, подтверждающих документов и информации: от 4 000 до 5 000 ₽ для должностных лиц и от 40 000 до 50 000 ₽ для юридических, предупреждения в санкции нет. За нарушение срока действует отдельная градация по длительности просрочки.
| Просрочка | Часть | Должностные лица | Юридические лица |
|---|
| Не более 10 дней | 6.1 | предупреждение или 500–1 000 ₽ | предупреждение или 5 000–15 000 ₽ |
|---|
| Более 10, но не более 30 дней | 6.2 | 2 000–3 000 ₽ | 20 000–30 000 ₽ |
|---|
| Более 30 дней | 6.3 | 4 000–5 000 ₽ | 40 000–50 000 ₽ |
|---|
| Не представлено по истечении 90 дней | 6.3-1 | 4 000–5 000 ₽ | 40 000–50 000 ₽ |
|---|
Отсюда практический вывод, обратный интуиции: при просрочке в несколько дней юридическое лицо рискует не сорока тысячами, а пятью-пятнадцатью, и в санкции части 6.1 прямо есть предупреждение. Но это не повод тянуть — ступени 30 и 90 дней переводят тот же эпизод в разряд, где предупреждения уже нет, а сорок-пятьдесят тысяч становятся реальностью.
Заменить штраф предупреждением в принципе можно — по статье 4.1.1 КоАП, за впервые совершённое правонарушение, выявленное в ходе государственного контроля, при наличии обстоятельств из части 2 статьи 3.4 Кодекса. Формулировка нормы императивна — штраф «подлежит замене» при наличии этих обстоятельств, то есть спор идёт не о желании органа, а о том, выполнены ли условия части 2 статьи 3.4. Для части 6.1 эта статья и не нужна: предупреждение там уже в самой санкции. Про повторность есть отдельная часть 6.4 — от 12 000 до 15 000 ₽ для должностных лиц и от 120 000 до 150 000 ₽ для юридических. Но она говорит о повторном совершении правонарушения, предусмотренного именно частью 6, то есть о нарушении порядка. При повторной просрочке она не применяется: повторность учитывается как отягчающее обстоятельство внутри той же санкции.
В статье 15.25 есть и части, различающие ответственность по длительности просрочки. Применимость каждой к конкретному нарушению определяет орган валютного контроля, поэтому расчёт «опоздаем на пару дней, выйдет дешевле» ненадёжен: квалификацию выбираете не вы.
Главное же в другом: штраф здесь редко оказывается основной потерей. Не поставленный на учёт контракт — это неисполненное распоряжение на платёж, сорванный срок оплаты поставщику и груз на складе временного хранения. Простой и штраф контрагента обычно на порядок выше административного.
Частые ошибки
| Ошибка | Чем оборачивается |
|---|
| Считать сумму контракта по текущему курсу | порог определяется по курсу на дату подписания либо последних изменений суммы, а не на дату проверки |
|---|
| Ориентироваться на экспортный порог 6 000 000 ₽ | эта цифра действовала до 31 мая 2022 года, пока Указание Банка России от 25.01.2022 № 6062-У не подняло экспортный порог до 10 000 000 ₽ |
|---|
| Путать порог учёта с порогом документов по операции | 1 000 000 ₽ — про отдельную операцию, 3 и 10 млн ₽ — про учёт контракта; одно другого не отменяет |
|---|
| Подать документы в день платежа | при списании срок постановки — дата распоряжения; банк не исполнит его, пока контракт не на учёте |
|---|
| Не отслеживать рамочный контракт без суммы | обязанность возникает, когда накопленная сумма расчётов превысит порог, и следит за этим резидент |
|---|
| Не указать в контракте сроки исполнения обязательств | банк отказывает в постановке на учёт, а срок по первому событию продолжает идти |
|---|
| Подать сведения об экспортном контракте и забыть про сам контракт | контракт представляется не позднее пятнадцати рабочих дней после постановки на учёт |
|---|
Стоит также проверить, что суммы и валюта в заявлении посимвольно совпадают с контрактом, а подписант имеет подтверждённые в банке полномочия. Формальности, но возврат комплекта они дают чаще содержательных расхождений — а вместе с ним уходит время.
Частые вопросы
От какой суммы контракт нужно ставить на учёт в банке?
По Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И сумма обязательств должна быть равна или превышать эквивалент 3 000 000 ₽ для импортных контрактов и кредитных договоров и 10 000 000 ₽ для экспортных контрактов. Формулировка «равна или превышает» означает, что контракт ровно на пороговую сумму уже подлежит учёту. Сумма в валюте пересчитывается по официальному курсу Банка России на дату заключения контракта, а при изменении суммы — на дату последних изменений. Договор ниже порога на учёт не ставится, но банк вправе запросить документы по операции.
В какие сроки нужно поставить контракт на учёт?
Единого срока от даты подписания контракта нет: сроки в пункте 5.7 Инструкции № 181-И привязаны к событиям и отсчитываются от того, которое наступило первым. При списании средств в пользу нерезидента — не позднее даты представления в банк распоряжения о списании, то есть до платежа. При зачислении средств от нерезидента — не позднее пятнадцати рабочих дней после дня зачисления. При ввозе или вывозе декларируемых товаров — не позднее даты подачи декларации на товары. При расчётах через счёт в банке-нерезиденте — не позднее тридцати рабочих дней после последнего дня месяца операции. По работам и услугам — не позднее срока представления справки о подтверждающих документах.
По какому курсу и на какую дату считать сумму контракта в валюте?
Сумма обязательств в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату заключения (подписания) контракта или кредитного договора; если сумма менялась — на дату заключения последних изменений, которыми она изменена. Курс фиксируется на эту дату и не пересматривается: если после подписания рубль ослаб и контракт стал дороже в рублях, ставить его на учёт задним числом не нужно. Обратная ситуация обязанность создаёт — допсоглашение, увеличившее сумму до порога, требует постановки на учёт по курсу на его дату.
Нужно ли ставить на учёт контракт, в котором не определена сумма?
Да, но с иной точкой отсчёта. Рамочный договор, в котором согласована только валюта, а объёмы набираются заявками, из-под учёта не выпадает: по Инструкции № 181-И он ставится на учёт не позднее срока, когда сумма расчётов по нему — по платежам либо по подтверждающим документам — превысит порог, то есть 3 000 000 ₽ для импортных контрактов и кредитных договоров или 10 000 000 ₽ для экспортных. Отслеживать накопление обязан сам резидент: банк предупреждать заранее не обязан.
Какие документы нужны для постановки контракта на учёт?
В банк представляется сам контракт либо выписка из него со сведениями, необходимыми для постановки на учёт и валютного контроля, а также данные для раздела I ведомости банковского контроля: реквизиты сторон, сумма и валюта контракта, сроки исполнения обязательств. Выписка вместо полного договора допустима, если в нём есть коммерчески чувствительные условия. При переводе контракта из другого уполномоченного банка дополнительно нужны уникальный номер контракта, даты постановки и снятия с учёта и регистрационный номер прежнего банка. Единого бланка заявления Банк России не утверждал — форму определяет сам банк.
Что грозит за несвоевременную постановку контракта на учёт?
Ответственность наступает по статье 15.25 КоАП РФ, но часть зависит от длительности просрочки, и разница кратная. Не более десяти дней — часть 6.1: предупреждение либо от 500 до 1 000 ₽ для должностных лиц и от 5 000 до 15 000 ₽ для юридических. Более десяти и не более тридцати дней — часть 6.2: от 2 000 до 3 000 ₽ и от 20 000 до 30 000 ₽. Более тридцати дней — часть 6.3: от 4 000 до 5 000 ₽ и от 40 000 до 50 000 ₽. Непредставление по истечении девяноста дней — самостоятельный состав по части 6.3-1. Отдельно от сроков стоит часть 6 — она про несоблюдение самого порядка представления, и предупреждения в её санкции нет. Замена штрафа предупреждением по статье 4.1.1 КоАП возможна за впервые совершённое правонарушение при наличии условий части 2 статьи 3.4. Квалификацию определяет орган валютного контроля. На практике ощутимее не штраф, а остановка платежа и простой груза.
Может ли экспортёр поставить контракт на учёт без самого контракта?
Да. Экспортёр вправе представить в уполномоченный банк сведения об экспортном контракте по форме банка вместо самого контракта — тогда банк ставит договор на учёт по этим сведениям и не задерживает зачисление выручки. Сам контракт представляется не позднее пятнадцати рабочих дней после даты постановки на учёт. Это отсрочка, а не освобождение: непредставленный в срок контракт становится нарушением порядка. У импортёра такой возможности нет — импортный контракт или выписка из него подаются сразу.
НК
Николай Колосов
COO в GPO
Пишет про реальную механику международных B2B-платежей: документы, комплаенс, маршруты, комиссии и курс — без маркетинговой воды.
Источники
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учёта и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» — главы 2, 4, 5 и приложение 4 «Ведомость банковского контроля»
- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», статьи 19, 20 и 24
- Указание Банка России от 25.01.2022 № 6062-У — повышение порога по экспортным контрактам с 6 до 10 млн ₽ с 31 мая 2022 года
- Указание Банка России от 09.01.2024 № 6663-У — повышение до 1 млн ₽ порога, при котором достаточно кода вида валютной операции, с 1 апреля 2024 года
- Инструкция Банка России № 181-И, глава 8 (справка о подтверждающих документах) и глава 12 (перевод контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк)
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ, статьи 3.4, 4.1.1 и 15.25
